Successione impresa in Italia

Premettiamo che l’impresa familiare è un’azienda in cui collaborano uno o più membri della stessa famiglia, partecipando alla sua gestione e alle attività operative. In Italia, la disciplina delle imprese familiari è regolata dal Codice Civile, che prevede che i familiari partecipanti abbiano diritto a una quota degli utili e delle decisioni strategiche dell’impresa, proporzionata al loro contributo di lavoro.

Il passaggio generazionale di un’impresa è un momento molto importante che richiede un’attenta attività di pianificazione. Infatti, ricordato che la successione d’azienda può avvenire sia attraverso testamento che in assenza di testamento (successione legittima), se la successione di un’impresa familiare non è pianificata adeguatamente, possono generarsi conflitti tra gli eredi, a danno dell’integrità dell’impresa.

Si fa riferimento alle norme in materia di diritto successorio, che sono strettamente legate al diritto di famiglia. In questo scenario, lo strumento principe per attuare una corretta pianificazione della successione di un’azienda è sicuramente il patto di famiglia. Tale strumento, che deroga alla regola generale del divieto dei patti successori, viene utilizzato per evitare le lunghe procedure di divisione ereditaria previste dal Codice Civile e la possibilità di insorgenza di liti familiari in fase di divisione ereditaria.

La pianificazione della successione dell’azienda consente pertanto all’attività economica di sopravvivere alla morte dell’imprenditore, senza essere compromessa da liti o spaccature familiari in fase di divisione ereditaria.

Nel caso dei cittadini stranieri è particolarmente importante essere consapevoli che, in assenza di accordi specifici, si applicheranno le norme italiane, che potrebbero non corrispondere a quelle del proprio Paese d’origine. Per questo, è consigliabile rivolgersi un avvocato per successioni, come noi di Boschetti Studio Legale, che potremo assisterti nel preparare una strategia di successione personalizzata grazie ai nostri avvocati specialisti della materia.

Il patto di famiglia, introdotto in Italia con legge del 2006, consente all’imprenditore di trasferire anticipatamente l’azienda o le quote societarie a uno o più eredi, evitando così l’apertura della successione tradizionale e i conflitti che possono sorgere tra gli eredi, e consentendo dunque al de cuius di individuare l’erede o gli eredi più idonei per dare un futuro all’impresa e impedirne il disgregamento.

La successione delle imprese può avere ad oggetto anche una quota di comproprietà dell’azienda, nonché un ramo d’azienda, cioè l’articolazione funzionalmente autonoma di un’attività economica organizzata.

Il patto di famiglia può essere stipulato:

• dall’imprenditore che trasferisce l’azienda, in tutto o in parte;
• dal titolare di partecipazioni societarie, che può trasferire le proprie quote, in tutto o in parte.
• L’assegnatario del patto di famiglia deve essere necessariamente:
• il discendente del disponente, ma non per forza un legittimario, in quanto può rivestire tale qualità, oltre al figlio, anche il nipote (o pronipote).
• Il coniuge, viceversa, pur essendo legittimario, non può essere assegnatario del patto di famiglia, né possono rivestire la qualità altri familiari quali ascendenti o i fratelli.

È bene specificare che sussiste una differenza tra soggetti assegnatari e soggetti partecipanti al patto di famiglia. Infatti, per legge devono partecipare al contratto anche i familiari potenziali legittimari, ossia quei soggetti che rivestirebbero tale qualifica se, al momento della stipulazione del patto, si aprisse la successione dell’imprenditore. Tale partecipazione consentirebbe di consolidare l’acquisto del beneficiario, evitargli possibili future azioni di riduzione ed escludendolo dall’obbligo di collazione.

Prevedere la necessità di partecipazione al patto di tutti i legittimari trova la sua ratio nell’interpretazione che vorrebbe il patto di famiglia come una sorta di “anticipo” della distribuzione del patrimonio dell’imprenditore rispetto al momento in cui si apre la sua successione.

Si noti che nel contesto del patto di famiglia, possono effettuarsi donazioni indirette per soddisfare i legittimari che non ricevono l’impresa. Questo permette di bilanciare gli interessi degli eredi, garantendo che tutti ricevano una porzione dell’eredità, rispettando il diritto di legittima. Ne consegue che il patto di famiglia esclude l’applicazione delle regole di collazione per imputazione e collazione volontaria, poiché gli eredi legittimari vi rinunciano esplicitamente al momento della stipula.

Nel contesto di una famiglia che possiede una holding, il patto di famiglia può essere utilizzato per trasferire le quote della holding di famiglia a uno o più eredi, mantenendo il controllo centralizzato delle partecipazioni e assicurando che la gestione dell’intero patrimonio aziendale rimanga unitaria. In questo modo, il patto di famiglia consente una successione ordinata della holding, evitando la dispersione delle partecipazioni tra più eredi.

Pertanto, usando il patto di famiglia, si può stabilire con chiarezza chi sarà il successore al controllo della holding. Patto di famiglia e holding di famiglia sono quindi due strumenti che possono lavorare sinergicamente per pianificare la successione, consentendo di mantenere il controllo familiare dell’azienda e proteggendo il patrimonio aziendale, così da garantire la continuità generazionale dell’impresa.

Per i cittadini stranieri, la consulenza legale è essenziale per comprendere come e quando utilizzare questo strumento, assicurandosi che sia conforme alle normative italiane e a eventuali vincoli normativi del Paese d’origine, ricordando che i patti di famiglia, rientrando nell’alveo delle successioni, sono regolati a livello di diritto internazionale privato dal Regolamento UE n. 650/2012.